Impuestos atrasados: cómo ponerte al día con el IRS y con el sales tax de Nevada

Lo primero: presenta, aunque no puedas pagar

Es el error más común: no declarar porque no hay dinero para pagar. El IRS lo dice sin rodeos en su página «Presente declaraciones de impuesto vencidas»: presenta todas las declaraciones que debes, puedas o no pagar el total.

La razón está en la ley. La multa por no presentar es del 5% del impuesto por cada mes de atraso, hasta un 25%. La multa por no pagar es del 0.5% por mes, también hasta un 25% (IRC §6651(a)). Cuando las dos coinciden en el mismo mes, la de no presentar se reduce en lo que suma la de no pagar (IRC §6651(c)). Presentar cuanto antes, aunque no pagues, frena la multa grande.

Si la declaración llega con más de 60 días de atraso, hay además una multa mínima. Para las declaraciones que vencen después del 31 de diciembre de 2025 es de $525 o el 100% del impuesto que debes, lo que sea menor, según la página del IRS sobre la multa por no presentar (en inglés).

Y la deuda gana interés: para las personas, el IRS cobra el 7% anual, compuesto a diario, en el cuarto trimestre de 2026 (IR-2026-98).

Si tienes un negocio con socios o una S-Corp, la multa es por persona

La declaración de una sociedad (Formulario 1065, incluida la LLC de varios dueños) y la de una S-Corp (Formulario 1120-S) tienen su propia multa por presentar tarde, aunque no se deba impuesto (IRC §6698 e IRC §6699). Para las declaraciones del año 2025, que vencieron en 2026, es de $255 por cada mes de atraso, por cada socio o accionista, hasta 12 meses, según las instrucciones del 1120-S y las del 1065. Una S-Corp con dos accionistas y un año completo de atraso suma $6,120 en multas, sin haber debido un dólar de impuesto.

Cuántos años hay que presentar

Si nunca presentaste una declaración, el IRS no tiene plazo para determinar (liquidar) ese impuesto. El reloj de 10 años para cobrarlo (IRC §6502) solo empieza cuando el impuesto queda liquidado:

«En caso de no presentarse una declaración, el impuesto puede liquidarse […] en cualquier momento».

— IRC §6501(c)(3) (traducción de Rumbo Estratégico)

En la práctica, el IRS suele pedir los últimos seis años. Así lo dice su propia política interna (Declaración de Política 5-133 del Manual de Rentas Internas): normalmente no exige declaraciones atrasadas de más de seis años, y para ir más atrás hace falta la aprobación de un gerente. No es un límite de la ley, y cada caso puede ser distinto: si el IRS ya te escribió pidiendo un año concreto, ese año va primero.

Ojo con los reembolsos: si te tocaba dinero de vuelta (por lo que te retuvieron o por pagos estimados), tienes que presentar dentro de los 3 años siguientes al vencimiento para cobrarlo. Pasado ese plazo, el reembolso se pierde (IRC §6511).

Si no presentas, el IRS puede presentar por ti, y te sale más caro

La ley permite al IRS preparar tu declaración con la información que tenga (IRC §6020(b)). El IRS la llama declaración sustitutiva y advierte que puede no incluir las deducciones y exenciones a las que tienes derecho. Es decir: te calcula el impuesto sobre tus ingresos brutos (lo que te reportaron en 1099 y W-2) sin restar tus gastos de negocio. Después te manda un aviso de deficiencia, y desde ese momento corren plazos que no se pueden alargar (lo explicamos en la guía de cartas del IRS). Aun así, puedes presentar tu propia declaración para reemplazarla.

Cómo conseguir la información de años viejos

• Transcripción de salarios e ingresos. Muestra lo que el IRS recibió a tu nombre: W-2, 1099, 1098 y otros. Está disponible para el año actual y los nueve anteriores, en tu cuenta en línea del IRS o pidiéndola con el Formulario 4506-T (según la página de tipos de transcripción del IRS).
• Tus estados de cuenta bancarios de cada año: son la base para reconstruir ingresos y gastos del negocio si no llevabas libros.
• Los formularios del año correcto. Cada año se declara con los formularios y las reglas de ese año, no con los de hoy.
• Para el sales tax de Nevada: tus reportes de ventas, los reportes Z de la caja y los de las plataformas de venta de cada período.

El sales tax de Nevada atrasado

Aquí las reglas son otras, y en algunos puntos más duras. Si tienes permiso de vendedor, debes presentar la declaración de cada período aunque no hayas vendido nada, según el folleto oficial del Departamento de Impuestos.

• Multa por pagar tarde: sube con los días de atraso, del 2% (hasta 10 días) al 10% (más de 30 días) (NAC 360.395), más un interés del 0.75% por cada mes o fracción de mes (NRS 360.417). Además pierdes el descuento del 0.25% que la ley da a quien paga a tiempo (NRS 372.370).
• Si no presentas: el Departamento puede calcular tu impuesto con una estimación razonable, con un recargo del 10% más intereses (NRS 360.300).
• El plazo para revisarte: normalmente son 3 años, pero si nunca presentaste la declaración son 8 años:

«En caso de que no se presente una declaración, […] dentro de los 8 años siguientes al último día del mes calendario posterior al período por el cual se propone la cantidad».

— NRS 360.355(2) (traducción de Rumbo Estratégico)

Y si hay fraude o intención de evadir, no hay plazo (NRS 360.355(4)) y el recargo es del 25% (NRS 360.340). Si la deuda se queda sin pagar, el Departamento puede inscribir un gravamen sobre tus bienes (NRS 360.473) y, con audiencia previa, suspender o revocar tu permiso de vendedor (NRS 360.5975).

La divulgación voluntaria de Nevada: el momento importa

Nevada tiene un programa de divulgación voluntaria para quien se presenta por su cuenta a regularizar declaraciones que no hizo. El Departamento lo confirma en sus preguntas frecuentes y lo regulan los NAC 360.440 a 360.448. Lo esencial:

• Tienes que llegar antes que ellos. Solo vale si el Departamento todavía no inició una auditoría ni una investigación sobre ti, y una simple llamada, visita o carta del Departamento sobre una posible deuda ya cuenta como inicio (NAC 360.440).
• Si actuaste de buena fe, el Departamento no cobra la multa ni los intereses por no haber presentado (NAC 360.446).
• Tienes 90 días desde que te aprueban para presentar las declaraciones atrasadas y pagar el impuesto. Si lo que declaras abarca más de 8 años, solo te piden los 8 anteriores a tu solicitud (NAC 360.444).
• El Departamento conserva el derecho a auditar los períodos que declares (NAC 360.448).
• Estima bien desde el principio. Si tu estimación inicial queda un 10% o más por debajo de lo que de verdad debías, puedes perder el beneficio, salvo que demuestres buena fe (NAC 360.444).
• Cómo se pide: en My Nevada Tax, el portal del Departamento, o con el Formulario TAX-F013.

Un aviso: en septiembre de 2026 el Departamento tenía en consulta pública una reforma de estas reglas (expediente R140-26). Antes de presentar, confirma que no hayan cambiado.

Si no puedes pagar todo de una vez

Con el IRS. Si declaras como persona (o eres dueño único de tu negocio) y debes $50,000 o menos entre impuesto, multas e intereses, puedes pedir un plan de pagos en línea, siempre que hayas presentado todas las declaraciones. Si debes menos de $100,000 y puedes pagarlo en 180 días o menos, también hay un plan a corto plazo en línea. Las cuentas de negocio no pueden pedirlo en línea: se llama al número del aviso o al 800-829-4933. Para una oferta de compromiso (pagar menos de lo que debes) también hay que tener todas las declaraciones presentadas. Por eso presentar es siempre el primer paso.

Con Nevada. El Departamento puede darte un plan de hasta 12 meses, ampliable con causa justificada (NRS 360.2915), con el Formulario REV-F019. Antes de firmarlo, lee esto:

«[El acuerdo deberá] contener una garantía personal de dos personas responsables, a título individual. Si solo hay una persona responsable, […] la garantía personal de esa persona».

— NAC 360.452(1)(b) (traducción de Rumbo Estratégico)

En otras palabras: una deuda que era de tu empresa puede pasar a ser también tuya al firmar el plan. Y el formulario avisa que el Departamento inscribe gravámenes. Si tu empresa es una LLC o una corporación, piensa bien esa firma y consulta con un abogado antes de hacerlo. Nevada también tiene una oferta de compromiso propia, que decide la Comisión de Impuestos (NRS 360.263).

¿Se pueden quitar las multas?

• IRS, primera vez. Si en los tres años anteriores presentaste a tiempo el mismo tipo de declaración y no tuviste multas, puedes pedir el alivio administrativo por primera vez (por teléfono o con el Formulario 843). Desde el verano de 2026 el IRS lo está reemplazando por una exención automática para las declaraciones del año 2025 en adelante de los formularios 1040, 1065 y 1120. No incluye el 1120-S de la S-Corp: para el 1120-S y para los años anteriores todavía hay que pedirlo (alivio administrativo de multas).
• IRS, causa razonable. Si a pesar de actuar con el cuidado normal no pudiste presentar o pagar (por ejemplo, una enfermedad grave o un desastre), puedes pedir que te quiten la multa. Confiar en otra persona para presentar, por lo general, no cuenta como causa razonable (alivio por causa razonable).
• Nevada. El Departamento puede perdonar todo o parte de la multa y los intereses si el atraso se debió a circunstancias fuera de tu control, pese a tu cuidado normal y sin intención (NRS 360.419). Se pide con el Formulario TAX-F011, que tiene versión en español, con una declaración jurada de los hechos. El reglamento exige pagar primero todo el impuesto (no las multas) antes de estudiar la solicitud (NAC 360.397).

El orden para ponerte al día

1. Haz la lista de lo que falta: qué años del IRS y qué períodos del sales tax. Si ya te llegó una carta, ese año va primero.
2. Reúne la información: transcripciones del IRS, estados de cuenta, reportes de ventas.
3. Si debes sales tax y Nevada no te ha contactado, evalúa la divulgación voluntaria antes de que te llegue una carta.
4. Presenta las declaraciones, empezando por las que el IRS ya te pidió y por las que tengan un reembolso a punto de vencer.
5. Arregla el pago: paga lo que puedas y pide un plan para el resto.
6. Pide que te quiten las multas si calificas.
7. Pon el presente en orden: libros al día y pagos estimados, para no volver a atrasarte.

Los errores que más cuestan

Cuándo conviene pedir ayuda, y a quién

Preparar declaraciones atrasadas y ordenar los números de tu negocio es exactamente lo que hacemos: reconstruimos los años que faltan, preparamos las declaraciones federales y te ayudamos a organizar tus períodos de sales tax. Francisco Camacho es preparador registrado en el programa AFSP del IRS: puede preparar tus declaraciones, pero no representa ante los oficiales de cobro del IRS, ante Apelaciones ni ante el Departamento de Impuestos de Nevada. Si tu caso ya está en cobro, embargo o auditoría, o si vas a firmar un plan con garantía personal, te conectamos con un CPA, un agente inscrito (EA) o un abogado.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si no declaro impuestos por varios años?

El IRS puede preparar una declaración sustitutiva que puede no restar tus gastos ni tus deducciones, cobrarte multas de hasta el 25% por no presentar más intereses, y no tiene plazo para determinar el impuesto de un año en el que no presentaste (IRC §6501(c)(3)). Además, pierdes los reembolsos de los años con más de 3 años de vencidos.

¿Cuántos años atrás tengo que declarar?

Normalmente el IRS pide los últimos seis años, según su política interna (Declaración de Política 5-133). No es un límite de la ley: si el IRS ya te pidió un año concreto, ese va primero.

¿Debo presentar si no puedo pagar?

Sí. La multa por no presentar es del 5% por mes y la de no pagar del 0.5% por mes, cada una hasta el 25% (IRC §6651). Presentar cuanto antes frena la multa grande, y después puedes pedir un plan de pagos.

¿Cómo me pongo al día con el sales tax de Nevada?

Si el Departamento de Impuestos todavía no te ha contactado, evalúa primero el programa de divulgación voluntaria (NAC 360.440 a 360.448): si actuaste de buena fe, no se cobran la multa ni los intereses por no haber presentado. Si ya te contactaron, presenta los períodos atrasados y paga lo que puedas o pide un plan de pagos. La condonación de multas e intereses (NRS 360.419) solo se estudia después de pagar todo el impuesto.

¿Puedo hacer un plan de pagos con Nevada?

Sí, de hasta 12 meses, ampliable con causa justificada (NRS 360.2915). Pero el acuerdo exige la garantía personal de dos personas responsables del negocio, o de una si solo hay una, y el Departamento puede pedir la de otra persona (NAC 360.452). Así que una deuda de tu empresa puede pasar a ser también tuya.

¿Me pueden quitar las multas del IRS?

Puede ser. Si tus tres años anteriores están limpios, existe el alivio administrativo por primera vez (desde 2026 es automático para las declaraciones de 2025 en adelante de los formularios 1040, 1065 y 1120; para el 1120-S de una S-Corp y para los años anteriores hay que pedirlo). Si hubo una causa fuera de tu control, puedes pedir el alivio por causa razonable. Confiar en otra persona para presentar, por lo general, no califica.

Fuentes

✓ Base legal verificada

IRC §6651(a) y (c) (multas por no presentar y no pagar), IRC §6698 e IRC §6699 (multa por socio o accionista), IRC §6501(c)(3) (sin declaración no hay prescripción), IRC §6502 (10 años para cobrar), IRC §6511 (plazo de 3 años para el reembolso) e IRC §6020(b) (declaración sustitutiva); Declaración de Política 5-133, Manual de Rentas Internas, parte 1.2.1. Páginas oficiales del IRS consultadas el 8-oct-2026: Presente declaraciones de impuesto vencidas, Failure to file penalty, IR-2026-98 (intereses del cuarto trimestre de 2026), instrucciones de los formularios 1120-S y 1065 de 2025, tipos de transcripción, plan de pagos en línea, oferta de compromiso, alivio administrativo de multas y alivio por causa razonable. Nevada: NRS 360.417, NRS 360.300, NRS 360.355, NRS 360.340, NRS 360.473, NRS 360.5975, NRS 360.2915, NRS 360.263, NRS 360.419, NRS 372.370, NAC 360.395, NAC 360.397, NAC 360.440 a 360.448 y NAC 360.452; preguntas frecuentes de sales tax, folleto general de sales and use tax y formularios TAX-F013, REV-F019 y TAX-F011 del Departamento de Impuestos de Nevada.

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