Cómo declarar los impuestos de una LLC: qué formulario, cuándo y cuánto se paga

Primero: ¿cuántos dueños tiene tu LLC?

Para los impuestos federales, el IRS clasifica tu LLC según el número de dueños, a menos que hayas elegido otra cosa. Así lo dice el reglamento:

«Salvo que elija otra cosa, una entidad nacional elegible es: (i) una sociedad (partnership) si tiene dos o más miembros; o (ii) una entidad no considerada separada de su dueño si tiene un solo dueño».

— Reglamento del Tesoro §301.7701-3 (traducción de Rumbo Estratégico)

• LLC de un solo dueño: la LLC no presenta declaración propia. Tú declaras la ganancia del negocio en tu 1040, con el Anexo C (o el Anexo E si es renta de propiedades, o el F si es agrícola).
• LLC de dos o más dueños: la LLC presenta el Formulario 1065 y le entrega a cada socio su Anexo K-1. Cada socio declara su parte en su propio 1040.
• Si eliges otra cosa: con el Formulario 8832 la LLC puede tributar como corporación, y con el Formulario 2553 como S-Corp. El 2553 se presenta, en general, dentro de los 2 meses y 15 días siguientes al inicio del año en que quieres que aplique. Te lo explicamos en elegir tributar como S-Corp.

Fuentes: IRS — LLC y Publicación 3402.

Cuándo vence: declaraciones del año 2026

Si tu negocio usa el año calendario, las fechas que se presentan en 2027 son:

• Formulario 1065 (LLC de varios dueños) y 1120-S (S-Corp): 15 de marzo de 2027.
• 1040 con Anexo C (LLC de un solo dueño) y 1120 (corporación): 15 de abril de 2027.
• Prórroga: el Formulario 7004 (para 1065, 1120-S y 1120) y el 4868 (para el 1040) dan en general 6 meses más para presentar, no para pagar. Lo que debas, se paga en la fecha original.

Ojo con el 1065 y el 1120-S: presentarlos tarde tiene una multa de $260 por cada socio o accionista por cada mes o parte de mes de atraso, hasta 12 meses, en las declaraciones que deben presentarse en 2027 (IRC §6698 e IRC §6699; Rev. Proc. 2025-32). salvo que haya causa razonable. Aunque la LLC haya tenido pérdidas o no le haya quedado ganancia, si tuvo ingresos o gastos el 1065 se presenta; solo se libra la que en todo el año no tuvo ni ingresos ni gastos.

Cuánto se paga: el impuesto de trabajo por cuenta propia

Además del impuesto sobre la renta normal, el dueño de una LLC de un solo dueño paga el impuesto de trabajo por cuenta propia (self-employment tax), que es su aporte al Seguro Social y a Medicare:

• Es el 15.3 % (12.4 % de Seguro Social y 2.9 % de Medicare) sobre el 92.35 % de tu ganancia neta, si ese 92.35 % (tus ganancias netas de trabajo por cuenta propia) llega a $400 o más. Se calcula en el Anexo SE.
• La parte del Seguro Social se cobra hasta $184,500 de salarios y ganancias por cuenta propia, sumados, en 2026. Medicare no tiene tope, y hay un 0.9 % adicional de Medicare cuando tus salarios y ganancias por cuenta propia, sumados, pasan de $200,000 ($250,000 si declaras en conjunto; $125,000 si declaras por separado).
• La mitad del 15.3 % (no del 0.9 %) se resta de tus ingresos en tu 1040.

Ejemplo (cifras ilustrativas): con una ganancia neta de $50,000, el impuesto de trabajo por cuenta propia es de $50,000 × 92.35 % × 15.3 % = $7,064.78, antes del impuesto sobre la renta.

En una LLC de varios dueños, la parte de cada socio que trabaja en el negocio en general también paga este impuesto. Si eres un socio que solo invierte, la ley excluye la parte de un «socio limitado» (IRC §1402), pero cómo se aplica eso a los socios de una LLC no está resuelto del todo: revísalo antes de dar nada por hecho.

Y una buena noticia: muchos dueños pueden restar la deducción por ingreso calificado del negocio (QBI), de hasta el 20 % de su ingreso calificado del negocio, que es algo menor que la ganancia del Anexo C (IRC §199A). Desde 2026 existe además una deducción mínima de $400 para quien tenga al menos $1,000 de ingreso calificado de negocios en los que participa de forma material, según las pruebas del IRS (por ejemplo, trabajar más de 500 horas al año en el negocio). Por encima de ciertos ingresos ($201,750 en 2026, o $403,500 en conjunto) se aplican límites. Fuentes: IRS — impuesto de trabajo por cuenta propia, SSA — base de 2026 e IRS — deducción QBI.

Los pagos estimados: no esperes a abril

Como nadie te retiene impuestos, el IRS espera que pagues durante el año si vas a deber $1,000 o más. Para el año 2026, los pagos estimados (Formulario 1040-ES) vencen el 15 de abril, 15 de junio y 15 de septiembre de 2026, y el 15 de enero de 2027.

En general evitas la multa si pagas al menos el 90 % del impuesto de este año o el 100 % del impuesto del año anterior, lo que sea menor (hay reglas especiales para ingresos altos). Fuente: IRS — impuestos estimados.

Lo que pide Nevada

• No hay impuesto estatal sobre la renta de las personas: la Constitución de Nevada lo prohíbe, aunque sí permite gravar el ingreso o la actividad de los negocios (artículo 10, sección 1). Tu LLC paga al estado dos cuotas anuales (la lista anual y la licencia de negocios) y, según el caso, dos impuestos: el Modified Business Tax y el Commerce Tax.
• Lista anual: $150, a más tardar el último día del mes de aniversario de tu LLC (NRS 86.263).
• Licencia estatal de negocios: $200 al año para una LLC, con una multa de $100 si se paga tarde. Se paga junto con la lista anual (NRS 76.130; Secretaría de Estado de Nevada).
• Si tienes empleados: el Modified Business Tax es, para la mayoría de los negocios, el 1.17 % de los salarios que pasen de $50,000 por trimestre, y todo empleador presenta la declaración aunque no deba nada (Departamento de Impuestos).
• Commerce Tax: solo si tus ingresos brutos en Nevada pasan de $4 millones en el año fiscal (Departamento de Impuestos).
• Si vendes productos: te toca el sales tax. Lo explicamos en la guía 1.

Dos dudas que oímos mucho

• ¿Necesito EIN? Una LLC de varios dueños, sí. Una de un solo dueño lo necesita si tiene empleados, si debe impuestos especiales (excise) o si eligió tributar como corporación o S-Corp; si no, para el impuesto sobre la renta puede usar tu número de Seguro Social. El EIN se saca gratis en irs.gov: nunca pagues por él.
• ¿Tengo que presentar el informe de beneficiarios finales (BOI)? Si tu LLC se formó en Estados Unidos, no. Una regla final de FinCEN, vigente desde el 14 de agosto de 2026, dejó exentas de forma permanente a las empresas de EE. UU. (FinCEN). Si tu LLC es de EE. UU., desconfía de quien te diga que tienes que presentarlo o te cobre por hacerlo.

Los errores que más cuestan

Te ayudamos a ordenar tus libros y a preparar las declaraciones de tu LLC. Lo que esta guía explica es general: cada negocio se revisa con sus números.

Preguntas frecuentes

¿Cómo se hacen los taxes de una LLC?

Depende de cuántos dueños tenga. Si eres el único dueño, declaras la ganancia del negocio en tu 1040 con el Anexo C, y la LLC no presenta declaración propia. Si son dos o más dueños, la LLC presenta el Formulario 1065 y entrega un K-1 a cada socio, que lo declara en su 1040. Si la LLC eligió tributar como S-Corp o corporación, presenta el 1120-S o el 1120.

¿Cuánto paga de impuestos una LLC?

Una LLC de un solo dueño no paga impuesto federal sobre la renta propio: el dueño paga el impuesto sobre la renta de su 1040 y el impuesto de trabajo por cuenta propia, del 15.3 % sobre el 92.35 % de la ganancia neta. Muchos dueños pueden restar la deducción QBI, de hasta el 20 %. En Nevada no hay impuesto estatal sobre la renta personal.

¿Mi LLC tiene que presentar su propia declaración?

Si tiene un solo dueño y no eligió otra clasificación, no: todo el impuesto sobre la renta va en el 1040 del dueño (si tiene empleados, la LLC sí presenta las declaraciones de nómina). Si tiene dos o más dueños, sí: presenta el Formulario 1065 aunque haya tenido pérdidas, siempre que haya tenido ingresos o gastos en el año.

¿Cuándo vence la declaración de una LLC?

Para el año 2026, el Formulario 1065 de una LLC de varios dueños y el 1120-S de una S-Corp vencen el 15 de marzo de 2027. El 1040 con Anexo C de una LLC de un solo dueño vence el 15 de abril de 2027. Con el Formulario 7004 o el 4868 se obtienen 6 meses más para presentar, no para pagar.

¿Tengo que presentar el informe BOI de mi LLC?

Si tu LLC se formó en Estados Unidos, no. Desde el 14 de agosto de 2026, una regla final de FinCEN deja exentas de forma permanente a las empresas de EE. UU. Solo lo presentan ciertas empresas formadas en el extranjero que se registran para operar en el país.

Fuentes

✓ Base legal verificada

Reglamento del Tesoro §301.7701-3 (clasificación por defecto); IRS: página «LLC», Publicación 3402, instrucciones de los formularios 1065, 1120, 1120-S y 7004, Publicación 505 (estimados 2026), páginas del impuesto de trabajo por cuenta propia y de la deducción QBI; IRC §6698, IRC §6699, IRC §1402 e IRC §199A (Pub. L. 119-21, sec. 70105); Rev. Proc. 2025-32 (multa de $260 y umbrales QBI de 2026); SSA (base de 2026: $184,500); FinCEN (regla final BOI, vigente el 14-ago-2026); Constitución de Nevada, art. 10 §1; NRS 86.263; Secretaría de Estado de Nevada (licencia de negocios); Departamento de Impuestos de Nevada (MBT y Commerce Tax). Consultado el 3-oct-2026.

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