El mismo dólar trabaja dos veces: sale del negocio como sueldo deducible antes de impuestos y llega a tu hijo, normalmente, sin impuesto federal a la renta.
Por qué funciona
Cada dólar que tu empresa gasta en algo ordinario y necesario baja tu ingreso gravable. La mayoría de los padres ya le dan dinero a sus hijos —ropa, actividades, ahorro— con dólares que ya pagaron impuestos.
Esta estrategia le da la vuelta a ese flujo. Si el hijo hace trabajo real en el negocio, ese dinero pasa a ser un sueldo deducible para la empresa antes de impuestos, y llega a manos del hijo normalmente sin impuesto federal a la renta y —en el caso correcto— sin impuestos de nómina.
No es un truco: es reconocer, con las reglas del propio IRS, que un hijo puede ser un empleado legítimo.
Para quién es
- Ideal: dueño de sole proprietorship o de una partnership donde ambos socios son los padres (se reporta en Schedule C). Aquí el beneficio es completo, incluida la exención de impuestos de nómina.
- Con estructura adicional: dueños de S-Corp o corporación. La exención de nómina no aplica directo; se resuelve con una management company familiar que emplee a los hijos.
- Requisito innegociable: hijos que puedan hacer trabajo genuino y apropiado a su edad — manejo de redes, edición de video, archivo digital, limpieza, mandados, empaque.
Qué dice la ley
La deducción del sueldo — IRC §162(a)(1). La ley permite deducir “a reasonable allowance for salaries or other compensation for personal services actually rendered”: una asignación razonable por servicios efectivamente prestados. Esas dos palabras son las que sostienen toda la estrategia.
La exención de nómina — IRC §3121(b)(3) y §3306(c)(5). El sueldo de un hijo menor de 18 años está exento de FICA cuando el empleador es el padre o la madre como sole prop, o una partnership en la que ambos socios son los padres. En una S-Corp, sin una estructura aparte, ese mismo sueldo pagaría alrededor de $2,410 al año en FICA.
El impuesto del hijo — IRC §63. Aquí va el matiz que muchos videos se saltan: el pago al hijo sí está sujeto a retención de income tax, sin importar la edad. Por eso el hijo va en un Formulario W-2, nunca como contract labor ni 1099. Ahora bien, cada persona tiene su deducción estándar (2025: $15,750 para soltero, conforme a OBBBA / P.L. 119-21), así que un sueldo dentro de ese tope normalmente termina pagando $0 de impuesto federal a la renta. Y con ese ingreso ganado el hijo ya puede abrir un Roth IRA.
Qué dijo la corte
Eller v. Commissioner, 77 T.C. 934 (1981)
Unos padres pagaron a sus tres hijos —de 7, 11 y 12 años— por limpieza, mandados y jardinería en su parque de casas móviles. El Tax Court admitió los sueldos porque se cumplieron tres cosas: los hijos hicieron trabajo real, ese trabajo se le habría pagado a un tercero, y los padres llevaban bitácora de horas. La corte sí redujo el monto a lo razonable para la edad de cada hijo.
La lección: el parentesco recibe escrutinio elevado. Lo que salva la deducción es la documentación —descripción del puesto, horas, pago real—, no la intención.
Cómo se ejecuta bien
- Trabajo real y apropiado a la edad, con descripción de puesto por escrito y bitácora de horas.
- Sueldo a tarifa de mercado: lo que le pagarías a un extraño por esa misma tarea.
- Pago por cheque o transferencia a una cuenta bancaria a nombre del menor. Deja rastro.
- W-2 y nómina formal, no 1099.
Tres ejemplos
- Negocio familiar en Schedule C. El hijo de 14 años maneja las redes y edita video. Sueldo dentro de la deducción estándar: deducción completa para el negocio, $0 de impuesto federal para el hijo y exención de FICA.
- Consultor con LLC de un solo dueño. Mismo esquema, siempre que la LLC no haya elegido tributar como S-Corp.
- Agencia de seguros con S-Corp. La dueña no puede poner a su hijo en la S-Corp con exención de FICA. Abre una sole prop de marketing familiar que le factura contenido a la agencia y emplea al hijo de 15 para producir reels: ahí recupera la exención y mantiene la deducción.
El error que te cuesta caro
- Reportarlo como contract labor o 1099. Es incorrecto y desactiva la exención de FICA. El hijo va en W-2.
- Creer que la exención de FICA aplica en S-Corp. No aplica: §3121(b)(3) exige que el empleador sea el padre o la madre como sole prop o partnership de padres.
- Deducir colegio, comida o gasolina del hijo. El negocio deduce el salario; lo que el hijo haga con su dinero es asunto suyo.
- Sueldo ficticio sin trabajo ni registro. Es justo lo que la corte castiga cuando no hay un caso como Eller detrás.
Preguntas frecuentes
¿Desde qué edad puedo poner a mi hijo en la nómina?
No hay una edad mínima en la ley. Lo que exige el IRS es que el trabajo sea real y apropiado a la edad. En Eller v. Commissioner el Tax Court admitió sueldos de hijos de 7, 11 y 12 años porque hacían trabajo genuino y había bitácora de horas.
¿Mi hijo tiene que pagar impuestos por ese sueldo?
El sueldo sí está sujeto a retención de income tax, pero el hijo aplica su deducción estándar ($15,750 para soltero en 2025). Un sueldo dentro de ese tope normalmente termina pagando $0 de impuesto federal a la renta.
¿Puedo hacerlo si tengo una S-Corp?
Sí, pero no directamente. La exención de impuestos de nómina exige que el empleador sea el padre o la madre como sole proprietorship o partnership de padres. Con una S-Corp se resuelve empleando a los hijos a través de una entidad familiar aparte.
¿Le doy un 1099 o un W-2?
W-2, siempre. Reportarlo como contract labor o 1099 es incorrecto y desactiva la exención de FICA.
Verificación
✓ Base legal verificada
IRC §162(a)(1) (texto verificado en Cornell LII), §3121(b)(3) y §3306(c)(5), IRS Family Help, deducción estándar 2025 de $15,750 (OBBBA / P.L. 119-21) y Eller v. Commissioner, 77 T.C. 934 (1981).
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“Antes vivía perdida con mis impuestos y mi contabilidad. Francisco me ordenó todo — la nómina, mis libros y mi estructura como S-Corp — y por fin entiendo mis números y sé que estoy pagando lo justo, ni un dólar de más. Está pendiente todo el año, no solo en abril.”
Sara Salazar
Salazar Benefits Solutions LLC · Seguros ACA y Medicare · Las Vegas, NV
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