El empleado paga sobre casi todo lo que gana. El dueño deduce sus gastos reales de negocio antes — pero tiene que ser un negocio genuino, no una excusa para deducir gastos personales.
Por qué funciona
Un empleado recibe su cheque con los impuestos ya retenidos y, desde 2018, no puede deducir sus gastos de trabajo. Un dueño de negocio primero deduce sus gastos ordinarios y necesarios, y paga impuesto solo sobre lo que queda.
No es un truco: es cómo está diseñada la ley. Por eso tener un negocio —aunque sea al lado— abre la puerta a la eficiencia fiscal. Pero tiene que ser un negocio real.
Para quién es
- Empleados que consideran abrir su propio negocio, de tiempo completo o en paralelo a su empleo.
- Dueños que aún “piensan como empleados” y dejan deducciones legítimas sobre la mesa.
Qué dice la ley
El empleado casi no tiene deducciones, y ahora es permanente. El TCJA suspendió entre 2018 y 2025 la deducción de gastos de trabajo no reembolsados del empleado, y OBBBA la hizo permanente. Un W-2 no puede deducir su gasolina, sus herramientas ni su celular de trabajo. Su única gran deducción es la estándar.
El dueño deduce bajo IRC §162. Un negocio deduce sus gastos ordinarios y necesarios —materiales, herramientas, vehículo de negocio, celular, comidas al 50%— antes de calcular la utilidad gravable. Esa es la asimetría.
Los límites, para no caer en el mito. No se “baja a cero” con gastos personales: solo lo del negocio es deducible (§162), lo personal no cuenta (§262). Y tiene que haber ánimo de lucro real, o entra la regla de hobby loss (§183).
Tres ejemplos
| Caso | Ingreso | Paga impuesto sobre |
|---|---|---|
| Joe, empleado W-2 | $60,000 | ~$44,250 (solo deducción estándar; su gasolina de trabajo no se deduce) |
| Frank, dueño de negocio | $60,000 | ~$24,250, tras deducir $20,000 de gastos reales de negocio |
| El error | — | Abrir un “negocio” que nunca busca ganar, solo para deducir gastos personales: §183 lo tumba |
Misma entrada de dinero, impuesto muy distinto. Esa es toda la idea.
El error que te cuesta caro
- Creer que puedes “bajar a cero” metiendo gastos personales. Solo lo del negocio (§162 frente a §262).
- Inventar un “negocio” sin ánimo de lucro. Es exactamente lo que ataca la regla de hobby loss (§183).
- Creer que las pérdidas de cripto son ilimitadas. El tope es de $3,000 al año contra ingreso ordinario (§1211).
- Pensar como empleado siendo dueño. Dejas deducciones legítimas sobre la mesa.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir mis gastos de trabajo si soy empleado?
No. El TCJA suspendió esa deducción a partir de 2018 y OBBBA la hizo permanente. Un empleado W-2 no puede deducir gasolina, herramientas ni celular de trabajo; su única gran deducción es la estándar.
¿Tener un negocio pequeño al lado sirve para deducir?
Sí, siempre que sea un negocio genuino con ánimo de lucro. Solo son deducibles los gastos del negocio (§162); los personales no (§262). Un 'negocio' que nunca busca ganar cae bajo la regla de hobby loss (§183).
¿Cuánto puedo deducir por pérdidas de criptomonedas?
Hasta $3,000 al año contra ingreso ordinario (§1211). El resto se arrastra a años siguientes. No son ilimitadas.
Verificación
✓ Base legal verificada
Suspensión permanente de los gastos de empleado no reembolsados (TCJA / OBBBA); IRC §162 (deducción de negocio), §262 (lo personal no es deducible), §183 (hobby loss) y §1211 (pérdidas de capital, tope de $3,000 al año).
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Daniel Paredes
Frío Lagonell LLC · Servicios HVAC · Las Vegas, NV
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